1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Чем для инвестора является валютная переоценка ценных бумаг? — Блог LBLV

Поделиться ссылкой:

Что такое валютная переоценка ценных бумаг, и что нужно о ней знать? Если вы будете вкладывать средства в акции или облигации, которые имеют номинал, выраженный в иностранной денежной единице, то для подсчета налогооблагаемой базы, будет использована валютная переоценка. Если вы работаете с брокером, который является налоговым агентом, то он выполняет все нужные подсчеты, трейдер не участвует в процессе. Именно поэтому начинающие вкладчики могут не знать, что названная процедура может уменьшить или увеличить показатель доходности вложений.

Когда валютная переоценка ценных бумаг имеет место?

Если вы решили вкладывать средства в инструменты, где номиналом выступает инвалюта, то необходимо учитывать: результат финансового типа, и база налогообложения, будут находиться в зависимости не только от ценового роста инструмента, но и от изменения валютного курса. Брокер сам выполнит подсчет результата финансовых операций, учтет сальдо по ним, определит базу для налогообложения. Схема проста: из доходов по операциям отнимается расход.

Следуя правилам Налогового кодекса, нужно пересчитывать в рубли все активы, выраженные в валюте других государств. Данные действия необходимы, чтобы правильно подсчитать налог. Если были получены доходы, то требуется учёт курса российского Центробанка. Он устанавливается на дату, когда указанные доходы были получены де-факто. С расходами всё происходит так же: учитывается курс на дату, когда они были фактически произведены.

валютная переоценка ценных бумаг это

  • Если, невзирая на рост акции в цене, общий результат по сделке окажется убыточным, то налог не будет начислен.
  • При условии, что стоимость самой акции упадет, из-за увеличения валютного курса, то общий результат по сделке будет обозначен как прибыль.

Процесс получил название положительной переоценки ценных бумаг, когда справедливая стоимость акций или облигаций данного выпуска (либо эмитента) превышает их стоимость по балансу. Если же ситуация выглядит зеркально, то это – отрицательная переоценка ценных бумаг.

Моменты, требующие уточнения

Если вы работаете с еврооблигациями Минфина РФ, то порядок перерасчета будет совершенно иным. Начиная с 2019 года, облагается налогом исключительно сумма прироста по телу таких бумаг. При погашении или продаже финансовых инструментов такого типа, происходит пересчет расходов на покупку внешних облигационных займов РФ в рубли, – на дату, когда по факту были получены доходы от погашения (реализации) указанных облигаций. Это значит, что для финансовых инструментов данного типа, доходы от переоценки ценных бумаг по счету, берутся по цене, идентичной для расходов. То есть, выбор курса берется на идентичную дату.

Результат считается в рублях. С него удерживается 13% налога. Но – купонный доход по еврооблигациям Минфина, налогом не облагается вообще. Что следует запомнить – соблюдение описанных выше правил необходимо. При этом совершенно не важно, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ или нет. Это обстоятельство значимо только для ставки НДФЛ.

Если вы будете владеть еврооблигациями Минфина РФ более 3 лет, то с вас снимут обязательство оплаты налога за реализацию активов. С 1.01.2019 г., также не облагается налогом доход, образованный при изменении курса, при продаже либо погашении государственных еврооблигаций.

Обратите внимание!

С 2021 года, все купоны, всех облигаций, будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. С этого момента для облигаций корпоративного типа, при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости, не будет важно, превышает ли ставка купона ставку Центробанка плюс 5 процентных пунктов: 13% от купона – именно таким всё равно будет налог. Отсутствуют исключения по:

что такое валютная переоценка

  • Ставке купона.
  • Типу эмитента.
  • Размеру дохода, который был получен. Валютная переоценка ценных бумаг подразумевает соблюдение идентичных условий по данным параметрам.

Сокращение издержек

Если вы хотите снизить налог на разницу курсов, то физлица должны приобретать еврооблигации Минфина, но не активы корпораций. Тогда будет меньше – сумма перечислений в пользу государства, с доходов физлиц. Однако финансовые возможности для таких вложений есть не у каждого инвестора. Причина – в большей части случаев, их номинал соответствует нескольким тысячам долларов.

Еще один способ – в рамках ИИС, по вычету типа «Б», купить активы, выраженные в валюте, представленные на рынке РФ. Их нужно удерживать как минимум 3 года, но зато свободным от налога станет весь полученный результат в финансовом плане. Важное примечание: невзирая на разрешение вносить на ИИС исключительно рубли, купить валюту на счет можно.

Однако в отношении владельцев ИИС, присутствует целый ряд ограничений. Распространение льготы происходит на вложения в размере не больше ₽400 тыс. в год. Но уже на протяжении первых 12 месяцев существования счета разрешается внесение на его баланс финансов в эквиваленте 1 миллион рублей. Помимо этого, владелец ИИС вправе покупать активы только рынка РФ.

Что еще можно сделать для повышения эффективности вложений? Понять, что переоценка ценных бумаг – это процесс, который, при грамотном подходе, позволит сократить торговые издержки. Тогда используем еще один доступный способ: переносим в текущий период убытки, полученные на протяжении 10 последних лет вашей работы на фондовом рынке. Тогда вы получите право на уменьшение базы налогообложения, согласно правилам сальдирования. Распространение данной льготы происходит и на сделки с валютными ценными бумагами, с учетом разницы курсов.

валютная переоценка ценных бумаг это хорошо или плохо

Допустим, в предыдущем периоде вкладчик ушел в минус на ₽100 тыс. За длящийся сейчас год была сгенерирована прибыль ₽300 тыс., вследствие переоценки ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте. Тогда базой для налогообложения станут ₽200 тыс. Инвестиционный вычет положен, если вы являетесь владельцем бумаг свыше 3 лет. Налоговый вычет распространяется на прибыль в размере до 3 млн рублей за каждый год владения активом. Но применение такой налоговой льготы актуально только для ценных бумаг, купленных с 1.01.2014 года, и только через брокеров РФ.

Страховые программы

Что касается программ страхования жизни, через инвестиции либо накопление дохода, – гражданам РФ разрешено оформление такого полиса в валюте. Однако вносить суммы нужно в перерасчете на рубли по курсу ЦБ, который будет действовать на день очередного платежа. Когда гражданин получит прибыль в конце срока действия полиса, то она будет облагаться НДФЛ в размере, соответствующем 13%, но только на сумму превышения ставки рефинансирования, которая будет актуальна на период страховки.

Учтите: правило актуально исключительно для полисов, купленных в фирмах, которые имеют лицензию для работы в России в сфере страхования. Льгота не работает в отношении пенсионных программ страховых компаний.

Совет

При осуществлении вложений в валютные активы и деривативы, выстраивайте собственную стратегию так, чтобы получить защиту от риска потерь, вследствие падения курса рубля. Но учитывайте при этом правила налогообложения. Не забывайте, что есть законные, доступные способы работы с рыночными инструментами, благодаря которым доходность инвестиций становится выше.

Redacktor_LBLV

Аналитик компании LBLV. Торгую с брокером LBLV уже 9-й месяц. Являюсь экспертом на ринке форекс. Занимаюсь анализом площадок для заработка на форекс. Работал редактором в "Times of Israel"

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наверх
error

LBLV Отзывы и Обзоры клиентов.LBLV_ru.site|info -в сети